Es wurde festgestellt, dass zum Zwecke der Umsatzsteuervermeidung der normale Lieferweg durch die Einbindung von typischen missing Tradern (Karussellgeschäfte) und mehreren Zwischenhändlern, darunter auch Schrotthändlern, unnötig verlängert wird.
Um nicht unwissentlich in betrügerische Ketten- und Karussellgeschäfte eingebunden zu werden empfiehlt es sich, ungewöhnliche Lieferwege und außergewöhnlich niedrige Preise kritisch zu hinterfragen. Denn in der Konsequenz kann dies dazu führen, dass Ihnen der Vorsteuerabzug nicht gewährt wird bzw. unter bestimmten Voraussetzungen Sie für Steuerfälle in der Kette / dem Karussell in Haftung genommen werden können (§ 25d UStG).
Im Kampf gegen den Umsatzsteuerbetrug nimmt die Finanzbehörde zunehmend den Leistungserbringer nach § 25d UStG in die Pflicht.
Im Kampf gegen Umsatzsteuerbetrug verstärken sich die Anzeichen, dass seitens der Finanzbehörden immer öfter auf die Inanspruchnahme des Leistungserbringers nach § 25d UStG zurückgegriffen wird.
Um sich gezielter gegen die Risiken aus der Haftung nach § 25d UStG zu schützen empfiehlt die WirtschaftsVereinigung Metalle insbesondere bei dem Eingehen neuer Geschäftsbeziehungen eingehende Prüfungen vorzunehmen. Der Dokumentation der Prüfmaßnahmen kommt dabei eine immer größere Bedeutung zu.
In der Anlage finden Sie einen Maßnahmenkatalog, der als Anhaltspunkt für organisatorische Verfahrensabläufe im Unternehmen dienen soll. Er erhebt nicht den Anspruch auf Vollständigkeit und dient als Handlungsvorschlag. Je nach individuellem Geschäftsvorfall können die durchzuführenden Prüfungshandlungen variieren.
